肩上擔(dān)山知任重，志存云天砥礪行
2024年9月25日，海關(guān)總署對(duì)外發(fā)布《海關(guān)總署關(guān)于<邊民互市貿(mào)易管理辦法>[修訂草案征求意見稿]》公開征求意見的通知》，就其組織擬定的新版《邊民互市貿(mào)易管理辦法(修訂草案征求意見稿)》向全社會(huì)公開征求意見。迄今該辦法雖未正式頒布實(shí)施，但就其中所表述的關(guān)于對(duì)“邊民互市”貿(mào)易監(jiān)管的諸多新理念、新機(jī)制來看，近年來被刑事司法業(yè)界詬病良多、讓諸多“邊民互市”貿(mào)易參與者身陷囹圄的“邊民互市”走私方式，其殺傷半徑將大大縮減。“邊民互市”貿(mào)易方式有望真正成為興邊富民、穩(wěn)邊固邊的一劑良方。當(dāng)然，如果相關(guān)參與方對(duì)新政策繼續(xù)進(jìn)行誤讀，繼續(xù)按照慣有的思維方式和習(xí)慣行事，其固有的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也仍不可小覷。
01
從司法判決的表述看傳統(tǒng)“邊民互市”貿(mào)易方式的政策框架和歷史沿革
當(dāng)前，互聯(lián)網(wǎng)上公開披露的涉及“邊民互市”貿(mào)易方式走私刑事案件，大多數(shù)判決書在表述上，都缺乏對(duì)“邊民互市”貿(mào)易方式基本概念和政策框架的論述，其本意應(yīng)是“邊民互市”貿(mào)易方式作為一項(xiàng)已實(shí)施了近三十年的邊貿(mào)制度，司法機(jī)關(guān)推定相關(guān)參與人員應(yīng)熟知其中的合法性邊界。因此，長(zhǎng)沙市中級(jí)人民法院在其做出的（2021）湘01刑初16號(hào)《黃志勇走私普通貨物、物品一審刑事判決書》中，以列舉公訴人起訴證據(jù)的方式，對(duì)傳統(tǒng)邊民互市貿(mào)易方式的基本政策框架做了簡(jiǎn)要的概括，就顯得難能可貴：“《邊民互市貿(mào)易管理辦法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于邊境貿(mào)易有關(guān)問題的通知》（國(guó)發(fā)【1996】2號(hào)）、《國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)邊境地區(qū)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易發(fā)展問題的批復(fù)》（國(guó)函（2008）92號(hào)）、《海關(guān)總署令》（署令【2010】198號(hào)）、《中華人民共和國(guó)昆明海關(guān)邊民互市貿(mào)易管理規(guī)程》、《昆明海關(guān)邊民互市貿(mào)易操作管理規(guī)程》（昆關(guān)監(jiān)發(fā)【2012】52號(hào)），證明邊民互市貿(mào)易系指邊境地區(qū)邊民在我國(guó)陸路邊境20公里以內(nèi)，經(jīng)政府批準(zhǔn)的開放點(diǎn)或指定的集市上，在不超過規(guī)定的金額或數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)行的商品交換活動(dòng)”。
上文判決書所提到的《邊民互市貿(mào)易管理辦法》，應(yīng)是海關(guān)總署于1996年3月29日發(fā)布的、由當(dāng)時(shí)的海關(guān)總署、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部聯(lián)合制定的《邊民互市貿(mào)易管理辦法》（海關(guān)總署令第56號(hào)），自1996年4月1日起施行；其政策源頭來就是緊隨其后的《國(guó)務(wù)院關(guān)于邊境貿(mào)易有關(guān)問題的通知》（國(guó)發(fā)【1996】2號(hào)），該文件正式提出了“邊民互市貿(mào)易”的概念：邊民互市貿(mào)易，系指邊境地區(qū)邊民在邊境線20公里以內(nèi)、經(jīng)政府批準(zhǔn)的開放點(diǎn)或指定的集市上，在不超過規(guī)定的金額或數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)行的商品交換活動(dòng)。邊民互市貿(mào)易由外經(jīng)貿(mào)部、海關(guān)總署統(tǒng)一制定管理辦法，由各邊境省、自治區(qū)人民政府具體組織實(shí)施。
根據(jù)國(guó)務(wù)院2號(hào)文的授權(quán)，海關(guān)總署當(dāng)年通過第56號(hào)令首次提出了邊民互市貿(mào)易的免稅額度：邊境地區(qū)居民每人每日從邊境口岸或從邊民互市貿(mào)易區(qū)（點(diǎn)）內(nèi)帶進(jìn)的物品，價(jià)值在人民幣1000元以下的，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅；超過人民幣1000元不足5000元的，對(duì)超出部分按《對(duì)入境旅客行李物品和個(gè)人郵遞物品征收進(jìn)口稅辦法》規(guī)定征稅；超出人民幣5000元的按《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)口稅則》征收進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅，并按進(jìn)口貨物辦理有關(guān)手續(xù)。
這個(gè)1000元的“邊民互市”貿(mào)易中免稅額度，在實(shí)施了12年之后，國(guó)務(wù)院于2008年發(fā)布《國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)邊境地區(qū)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易發(fā)展問題的批復(fù)》（國(guó)函（2008）92號(hào)），大幅提高邊民互市進(jìn)口免稅額度。同意自2008年11月1日起將邊民互市進(jìn)口的生活用品免稅額度提高到每人每日人民幣8000元。由財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門研究制定邊民互市進(jìn)出口商品不予免稅的清單。
上文判決書中所提到的《海關(guān)總署令》（署令【2010】198號(hào)），應(yīng)是海關(guān)總署于2010年11月26日發(fā)布的《海關(guān)總署關(guān)于修改部分規(guī)章的決定》（署令【2010】198號(hào)），其中的：4．將《邊民互市貿(mào)易管理辦法》（署令第56號(hào)）第五條“邊境地區(qū)居民每人每日從邊境口岸或從邊民互市貿(mào)易區(qū)（點(diǎn)）內(nèi)帶進(jìn)的物品，價(jià)值在人民幣1000元以下的，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅；超過人民幣1000元不足5000元的，對(duì)超出部分按《對(duì)入境旅客行李物品和個(gè)人郵遞物品征收進(jìn)口稅辦法》規(guī)定征稅；超出人民幣5000元的按《中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)口稅則》征收進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅，并按進(jìn)出口貨物辦理有關(guān)手續(xù)”改為“邊民通過互市貿(mào)易進(jìn)口的生活用品（列入邊民互市進(jìn)口商品不予免稅清單的除外），每人每日價(jià)值在人民幣8000元以下的，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。超過人民幣8000元的，對(duì)超出部分按照規(guī)定征收進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。”
上述幾個(gè)文件，是支撐起“邊民互市”貿(mào)易的骨干政策性文件。至于后面提到的《中華人民共和國(guó)昆明海關(guān)邊民互市貿(mào)易管理規(guī)程》、《昆明海關(guān)邊民互市貿(mào)易操作管理規(guī)程》（昆關(guān)監(jiān)發(fā)【2012】52號(hào)），則是昆明海關(guān)針對(duì)本關(guān)區(qū)的監(jiān)管工作所制訂的規(guī)范性文件，僅在該關(guān)區(qū)范圍內(nèi)適用。同理，廣西、新疆等廣泛開展“邊民互市”貿(mào)易的邊境地區(qū)，也先后制訂了類似適用于本關(guān)區(qū)范圍的規(guī)范性文件，以規(guī)范一線監(jiān)管流程。它們都是實(shí)操層面的業(yè)務(wù)文件，在免稅額度、征管標(biāo)準(zhǔn)等關(guān)鍵問題上，并無對(duì)上位文件的任何突破。
02
從司法判決的表述看涉及“邊民互市”貿(mào)易方式走私案件的海關(guān)監(jiān)管邏輯和違法構(gòu)成要件
如廣西壯族自治區(qū)柳州市中級(jí)人民法院在《廣西玉林市匯香源香料有限公司、羅尚勇走私普通貨物、物品罪等刑事一審刑事判決書》（2021）桂02刑初9號(hào)）中的表述：邊民互市貿(mào)易管理辦法、海關(guān)總署關(guān)于修改部分規(guī)章的決定、情況說明等證據(jù)證明：通過邊民互市貿(mào)易方式進(jìn)口的貨物，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。符合該貿(mào)易主體的只能是我國(guó)邊境地區(qū)的居民，且進(jìn)口貿(mào)易額限定在每人每日價(jià)值人民幣8000元以下。羅尚勇系通過不正規(guī)渠道將辣椒等貨物走私入境。
至于何為“不正當(dāng)渠道”？該判決書的上文中還提到，“證人……的證言證明：2017年4月至2018年5月，趙某1將他人委托進(jìn)口的貨物化整為零，雇請(qǐng)上述證人利用邊民身份從廣西、云南互市點(diǎn)，以邊民互市貿(mào)易渠道分散申報(bào)進(jìn)口，走私辣椒干、茴香等農(nóng)產(chǎn)品”。
又比如，廣西壯族自治區(qū)崇左市中級(jí)人民法院《陳艷、韋瑋走私普通貨物、物品罪等刑事一審刑事判決書》【（2022）桂14刑初15號(hào)】：“經(jīng)審理查明，……2020年下半年，陳艷找到被告人韋瑋，商定由陳艷負(fù)責(zé)組織貨源，韋瑋負(fù)責(zé)組織邊民，在邊民未實(shí)際參與貨物交易的情況下，在寧明愛店邊民互市點(diǎn)以擁民互助組的名義假借邊民互市的方式將貨物從寧明愛店邊民互市點(diǎn)走私入境”。
廣西壯族自治區(qū)防城港中級(jí)人民法院《蘇某梅走私普通貨物、物品罪等刑事一審刑事判決書》【（2024）桂06刑初14號(hào)】：經(jīng)審理查明，2018年1月至2021年5月，……利用邊民互市貿(mào)易免稅的政策，以每次20元人民幣的報(bào)酬組織邊民至蘇某貴等人經(jīng)營(yíng)或控制的東興互市貿(mào)易區(qū)商鋪進(jìn)行按指紋收集邊民申報(bào)信息，或是組織張某麗等邊民小組組長(zhǎng)代表邊民集中按指紋收集邊民申報(bào)信息，從而達(dá)到以冒用邊民身份、偽報(bào)貿(mào)易性質(zhì)的方式將越南貨主的活體龍蝦、冰凍龍蝦向東興海關(guān)申報(bào)通關(guān)，并將走私入境的龍蝦運(yùn)送至國(guó)內(nèi)買家指定的地點(diǎn)交貨。
從上述幾份走私犯罪判決書中的具體表述可看出，司法機(jī)關(guān)對(duì)于涉及“邊民互市”貿(mào)易方式走私案件的表現(xiàn)形式，在海關(guān)監(jiān)管邏輯上，特別側(cè)重于“邊民貿(mào)易主體和邊民貿(mào)易本身的雙重真實(shí)性”，其主要內(nèi)容包括：
首先，參與“邊民互市”貿(mào)易的主體，必須是在當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)戶籍登記的享有正式邊民身份、享受國(guó)家每天八千元免稅額度的邊民；
其次，邊民欲使用其每天八千元免稅額度，必須真正參與到該次貿(mào)易當(dāng)中，真正做到親自出資和參與經(jīng)營(yíng)，并承擔(dān)其中的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。換句話說，一個(gè)邊民每天八千元的免稅額度，不能（為了收取幾十元的好處）作為指標(biāo)被它人收購(gòu)和利用；違者很容易被定性為“偽報(bào)貿(mào)易性質(zhì)”走私，即將本應(yīng)以一般貿(mào)易方式進(jìn)口的貨物，卻以“邊民互市”方式向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口；
第三，在具體“邊民互市”貿(mào)易申報(bào)進(jìn)口時(shí)，邊民還必須履行如實(shí)申報(bào)的義務(wù)。即使上述合法性要件都具備，但在具體申報(bào)時(shí)存在偽報(bào)品名、原產(chǎn)地等情形的，也很可能構(gòu)成走私違法和犯罪。如長(zhǎng)沙市中級(jí)人民法院《黃志勇走私普通貨物、物品一審刑事判決書》【（2021）湘01刑初16號(hào)】：本院認(rèn)為，被告人黃志勇明知其購(gòu)買的龍眼產(chǎn)地為泰國(guó)，不符合邊民互市政策，仍將龍眼產(chǎn)地偽報(bào)為越南并交由走私團(tuán)伙成員以邊民互市的方式將龍眼走私入境，其行為已構(gòu)成走私普通貨物罪,且偷逃應(yīng)繳稅額較大。）
03
新版《邊民互市貿(mào)易管理辦法》為降低涉及“邊民互市”貿(mào)易走私風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)合規(guī)指明了出路，但固有的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍不可小覷
上文已經(jīng)分析了，長(zhǎng)期以來涉及“邊民互市”貿(mào)易的走私案件之所以居高不下，主要原因在于國(guó)家給予了每一位符合條件的邊民每天可享有八千元的進(jìn)口免稅額度，過期作廢。且在具體的“邊民互市”貿(mào)易監(jiān)管中，對(duì)于收購(gòu)“邊民互市”指標(biāo)、以化整為零的方式匯總進(jìn)口一定數(shù)量的進(jìn)口貨物，在實(shí)操層面又顯得從非常容易，正面監(jiān)管基本暢通無阻。導(dǎo)致長(zhǎng)期以來，邊民親自使用自己的指標(biāo)、親自出資、親自參與邊民貿(mào)易的做法，就變得非常沒有性價(jià)比。而性價(jià)比最高的做法，就是把自己每天八千元的免稅指標(biāo)，以二三十元不等的價(jià)格賣給上門收購(gòu)指標(biāo)的貨主或攬貨人。貨主或攬貨人有了足夠的指標(biāo)，就可以按照市場(chǎng)業(yè)務(wù)需求任意進(jìn)口貨物，最后導(dǎo)致遭受海關(guān)緝私部門的打擊。這些收購(gòu)邊民指標(biāo)的貨主或攬貨人，一旦被查獲，大都被定性為走私犯罪行為的主要參與者而被追究刑事責(zé)任。而出賣指標(biāo)的邊民，往往由于涉案數(shù)額不大而避過刑事處罰，所以對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)也是視而不見，樂此不疲，導(dǎo)致“邊民互市”貿(mào)易政策的實(shí)施效果大打折扣。
與現(xiàn)行的1996年版《邊民互市貿(mào)易管理辦法》相比，新版本的《邊民互市貿(mào)易管理辦法》(修訂草案征求意見稿)，在如何降低涉及“邊民互市”貿(mào)易走私案件的發(fā)生概率方面，下足了功夫，比如“邊民開展邊民互市貿(mào)易需要對(duì)外簽訂貿(mào)易合同或協(xié)議、辦理檢疫審批和其他證明材料的，可委托邊民合作社、企業(yè)辦理有關(guān)手續(xù)”，這就為邊民長(zhǎng)期、持續(xù)使用自己每天八千元免稅額度進(jìn)口貨物，提供了合法性基礎(chǔ)，不必事事操心；又如“邊民可向邊境地區(qū)落地加工企業(yè)銷售一定額度的邊民互市貿(mào)易進(jìn)口商品，落地加工企業(yè)應(yīng)對(duì)邊民互市貿(mào)易進(jìn)口商品進(jìn)行加工，并實(shí)施臺(tái)賬管理”，這就為邊民每天使用免稅額度采購(gòu)進(jìn)口的商品提供了一個(gè)很好的出口，就是可以集中銷售給當(dāng)?shù)氐?ldquo;落地加工企業(yè)”，避免因每天使用免稅指標(biāo)購(gòu)買的進(jìn)口商品因沒有下家而堆積。
總而言之，上述制度設(shè)計(jì)，既可以確保邊民（通過委托邊民合作社、企業(yè)等方式）親自參與了邊民貿(mào)易，還可以將通過“邊民互市”方式進(jìn)口的免稅貨物，銷售給當(dāng)?shù)貙ｉT針對(duì)具體鄰國(guó)土特產(chǎn)的深加工而專門設(shè)立的“落地加工企業(yè)”而獲得利益，避免了之前邊民只能通過賣指標(biāo)才能獲取（蠅頭?。├臓顩r。從這個(gè)角度出發(fā)，新版本《邊民互市貿(mào)易管理辦法》日后一旦正式施行，必將極大改變延續(xù)了三十多年的“邊民互市”的貿(mào)易業(yè)態(tài)，從而大幅降低各貿(mào)易參與方因開展“邊民互市”貿(mào)易業(yè)務(wù)而觸發(fā)走私刑事犯罪的風(fēng)險(xiǎn)。
但是，縱使新版本《邊民互市貿(mào)易管理辦法》為降低涉及“邊民互市”貿(mào)易走私案件的發(fā)生概率指明了出路，但行業(yè)本身固有的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)仍存，涉及貿(mào)易參與人員仍需足夠重視：
首先，邊民互市貿(mào)易進(jìn)口商品的來源地應(yīng)為所在邊境省區(qū)的周邊國(guó)家（朝鮮、俄羅斯、蒙古、哈薩克斯坦、吉爾吉斯斯坦、塔吉克斯坦、阿富汗、巴基斯坦、印度、尼泊爾、不丹、緬甸、老撾和越南）。如上文所提到的案例，泰國(guó)并不屬于“周邊國(guó)家”范圍，即使表面上以“邊民互市”進(jìn)口泰國(guó)產(chǎn)龍眼或其他水果，也可能構(gòu)成偽報(bào)貿(mào)易方式走私；
其次，“邊民互市”貿(mào)易政策的精髓在于免稅（以及免于申領(lǐng)非進(jìn)口許可證件以外的一般監(jiān)管證件，如“在規(guī)定的數(shù)量?jī)?nèi)進(jìn)口《不予免稅清單》內(nèi)實(shí)施限量管理的商品，免領(lǐng)進(jìn)口關(guān)稅配額證明或自動(dòng)進(jìn)口許可證。在規(guī)定額度內(nèi)進(jìn)口實(shí)行自動(dòng)進(jìn)口許可證管理的農(nóng)產(chǎn)品(包括牛肉、豬肉、羊肉、生鮮乳、木薯、大麥、高粱、大豆、油菜籽、玉米酒糟、豆粕、肉雞)，免領(lǐng)自動(dòng)進(jìn)口許可證”；但相應(yīng)的進(jìn)口商品檢驗(yàn)檢疫手續(xù)，并未豁免。即使在新版本《邊民互市貿(mào)易管理辦法》框架內(nèi)，“通過邊民互市貿(mào)易進(jìn)出口實(shí)行檢疫準(zhǔn)入、檢疫許可、隨附官方檢驗(yàn)檢疫證書、境外生產(chǎn)企業(yè)對(duì)華注冊(cè)、進(jìn)口指定監(jiān)管場(chǎng)地檢查、境內(nèi)指定生產(chǎn)加工及存放場(chǎng)所管理和法定檢驗(yàn)檢疫等有檢驗(yàn)檢疫管理要求的商品，應(yīng)參照一般貿(mào)易貨物進(jìn)出口相關(guān)規(guī)定辦理”。如有違反，則可能構(gòu)成逃避商檢罪；
第三，新規(guī)將嚴(yán)格執(zhí)行“前端采購(gòu)與后期加工的主體相分離”的原則，即“接受邊民委托辦理有關(guān)手續(xù)的企業(yè)，不得參與邊民互市貿(mào)易進(jìn)口商品的落地加工和國(guó)內(nèi)收購(gòu)”。究其制度設(shè)計(jì)的初衷，應(yīng)該是要盡量避免一家企業(yè)全鏈條參與“邊民互市”貿(mào)易的前端采購(gòu)和后期落地加工的全過程。因?yàn)樵谶@個(gè)過程中，全鏈條參與方如可以接觸到邊民采購(gòu)原料的價(jià)格等核心商業(yè)信息，很容易在后期收購(gòu)加工過程中進(jìn)行壓價(jià)，損害邊民利益?；蛘邽榱颂岣呗涞丶庸I(yè)務(wù)的盈利，轉(zhuǎn)而在前期進(jìn)口時(shí)通過各種方式規(guī)避監(jiān)管而損害國(guó)家利益。因此，在新的制度框架內(nèi)，如果有人仍然試圖為了自身利益最大化，繼續(xù)以各種表面合法的方式，一條龍參與到“邊民互市”的前端采購(gòu)和后期加工全鏈條的業(yè)務(wù)中，則很可能會(huì)走出合規(guī)的邊界，滑入違法的范疇。
最后再?gòu)?qiáng)調(diào)一點(diǎn)的是，不管在新舊制度框架內(nèi)，傳統(tǒng)的以“買/賣邊民免稅指標(biāo)、匯總進(jìn)口免稅商品”的方式，都屬于違法。相關(guān)行業(yè)參與方對(duì)此應(yīng)有清醒的認(rèn)識(shí)。如果在新規(guī)出臺(tái)后，貿(mào)易參與方仍堅(jiān)持傳統(tǒng)的固有業(yè)務(wù)模式，則很可能得不償失。
律師介紹
黃維贊律師
京師深圳律所聯(lián)合創(chuàng)始人、廣東省律師協(xié)會(huì) 跨境電商委員會(huì) 委員、深圳市律師協(xié)會(huì) 刑事犯罪預(yù)防委員會(huì) 委員、鹽城仲裁委員會(huì) 仲裁員、陽(yáng)江仲裁委員會(huì) 仲裁員、玉林仲裁委員會(huì) 仲裁員。
業(yè)務(wù)領(lǐng)域：
涉外進(jìn)出境通關(guān)業(yè)務(wù)籌劃與爭(zhēng)議解決、走私案件刑事辯護(hù)、行政復(fù)議與行政訴訟。
工作背景：
黃維贊律師有十多年海關(guān)系統(tǒng)法制部門工作經(jīng)驗(yàn)，精通各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的監(jiān)管依據(jù)、執(zhí)法流程和法律救濟(jì)渠道，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富，近年來先后為多家大型企事業(yè)單位（和個(gè)人）在進(jìn)出境關(guān)務(wù)糾紛處置、刑事案件辯護(hù)等方面提供專業(yè)法律服務(wù)，取得良好的業(yè)績(jī)。
聯(lián)系電話：13688800881
