肩上擔(dān)山知任重，志存云天砥礪行
作者：劉運(yùn)嬌
隨著內(nèi)地與香港交流日益密切，越來(lái)越多的香港居民選擇在內(nèi)地工作、生活和投資，他們?cè)趦?nèi)地積累了大量資產(chǎn)，包括房產(chǎn)、銀行存款、股票等。然而，由于內(nèi)地與香港實(shí)行不同的法律制度，香港居民在內(nèi)地的遺產(chǎn)繼承面臨諸多復(fù)雜問(wèn)題。這些問(wèn)題主要體現(xiàn)在跨境遺囑效力認(rèn)定、兩地法律沖突解決以及繁瑣的公證認(rèn)證程序上。
筆者以遺囑繼承為例來(lái)說(shuō)明香港居民在內(nèi)地的遺產(chǎn)繼承問(wèn)題。很多人認(rèn)為，在內(nèi)地和香港分別設(shè)立遺囑，分別處理內(nèi)地和香港的資產(chǎn)，這樣可確保每份遺囑都符合當(dāng)?shù)胤傻囊螅^承就可順利進(jìn)行。但實(shí)務(wù)中遇到的問(wèn)題遠(yuǎn)不止這么簡(jiǎn)單，遺囑人立遺囑時(shí)如果沒(méi)有將繼承人繼承遺產(chǎn)時(shí)的程序問(wèn)題（主要是公證認(rèn)證的程序問(wèn)題）作為重要的因素考量，那繼承人按照遺囑進(jìn)行繼承的時(shí)候，可能會(huì)因?yàn)槌绦驘o(wú)法正常進(jìn)行而導(dǎo)致繼承人不能順利繼承遺產(chǎn)。
下面筆者通過(guò)兩個(gè)案例來(lái)說(shuō)明，香港居民是選擇在香港立遺囑還是選擇在內(nèi)地立遺囑，要根據(jù)個(gè)人的家庭情況、財(cái)產(chǎn)類(lèi)型、財(cái)產(chǎn)所在地、繼承人之間的關(guān)系等情況進(jìn)行綜合考量，做出適合自己的選擇。
一、香港居民在香港立遺囑處理內(nèi)地的不動(dòng)產(chǎn)案例
（一）基本案情
香港居民張先生，長(zhǎng)期往返于深港兩地，張先生早年在深圳市南山區(qū)購(gòu)買(mǎi)了一處房產(chǎn)，價(jià)值1500萬(wàn)元，但張先生在香港沒(méi)有任何資產(chǎn)。2020年，張先生在香港某律師樓訂立一份遺囑，表明其名下位于深圳市的一處房產(chǎn)由其兒子小張繼承，并指定律師樓為遺囑執(zhí)行人。2022年張先生在香港去世，張?zhí)珜?duì)張先生所立遺囑沒(méi)有異議，兒子小張持父親張先生的遺囑到深圳某公證處辦理繼承權(quán)公證，深圳某公證處要求小張?zhí)峁┫愀鄹叩确ㄔ旱倪z囑認(rèn)證書(shū)及親屬關(guān)系證明、死亡證明等文件。
（二）繼承人在繼承遺產(chǎn)時(shí)遇到的程序問(wèn)題
1.小張無(wú)法獲得香港高等法院的《遺囑認(rèn)證》
張先生的遺囑僅處分內(nèi)地的不動(dòng)產(chǎn)，他在香港境內(nèi)沒(méi)有其他任何財(cái)產(chǎn)。根據(jù)香港法律，如果遺囑僅處理香港境外的不動(dòng)產(chǎn)，香港高法院不予辦理遺囑認(rèn)證。
2.內(nèi)地公證處無(wú)法出具繼承權(quán)公證
內(nèi)地公證處要出具繼承權(quán)公證書(shū)，小張要么能夠提交香港高等法院的《遺囑認(rèn)證》，要么能提交為張先生訂立遺囑的香港律師樓出具的遺囑真實(shí)性、合法性和唯一性的法律意見(jiàn)書(shū)。但是由于張先生立遺囑時(shí)，香港律師并未向其說(shuō)明遺囑中只有內(nèi)地的財(cái)產(chǎn)，將來(lái)可能無(wú)法獲得香港高等法院的《遺囑認(rèn)證》，香港律師樓在工作中存在失誤，不想承擔(dān)責(zé)任，因此對(duì)小張的訴求不予理睬。
繼承人小張辦理繼承權(quán)公證，無(wú)法提交內(nèi)地公證處要求的法律文件，因此繼承陷入僵局。
張先生立遺囑本來(lái)就想讓自己的財(cái)產(chǎn)按照自己的愿望順利進(jìn)行傳承，現(xiàn)在卻因?yàn)檫z囑在香港訂立，遺囑中僅有內(nèi)地的不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法獲得《遺囑認(rèn)證書(shū)》和《繼承權(quán)公證書(shū)》等重要文件，雖然張?zhí)c兒子小張并無(wú)爭(zhēng)議，但最終也只能通過(guò)在內(nèi)地法院提起繼承糾紛訴訟來(lái)解決繼承問(wèn)題。幸虧張?zhí)c兒子小張無(wú)爭(zhēng)議，本案通過(guò)法院調(diào)解，由法院出具調(diào)解書(shū)，小張憑內(nèi)地法院的《民事調(diào)解書(shū)》順利地辦理了繼承過(guò)戶(hù)。
二、香港居民在內(nèi)地立遺囑處理內(nèi)地的不動(dòng)產(chǎn)案例
前面的案例是被繼承人在香港立遺囑處分內(nèi)地財(cái)產(chǎn)遇到程序上的障礙，你可能會(huì)說(shuō)，在內(nèi)地立遺囑就不存在問(wèn)題了。接著看第二個(gè)案例。
（一）基本案情
香港居民李女士，生前經(jīng)常居住地為深圳，婚內(nèi)與先生共同購(gòu)買(mǎi)了深圳的一處房產(chǎn)，登記在雙方名下，各占有50%的份額，李女士生前在深圳某公證處立有一份公證遺囑，表明自己名下50%的房產(chǎn)份額，在本人去世后，由其獨(dú)生女小霞一人繼承。2024年，李女士在深圳去世，女兒小霞到深圳某公證處辦理繼承公證。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)涉外民事關(guān)系法律適用法》第三十三條 遺囑效力，適用遺囑人立遺囑時(shí)或者死亡時(shí)經(jīng)常居所地法律或者國(guó)籍國(guó)法律。李女士立遺囑時(shí)和死亡時(shí)的經(jīng)常居住地均為中國(guó)內(nèi)地，遺囑的效力適用中國(guó)內(nèi)地法律，李女士的遺囑是經(jīng)中國(guó)內(nèi)地公證處公證的遺囑，符合《民法典》遺囑形式的法定要件，合法有效。遺囑受益人小霞持母親李女士的遺囑、死亡證明書(shū)、小霞本人的身份證明到深圳某公證處辦理繼承權(quán)公證。公證處要求小霞提交由香港律師出具的《親屬關(guān)系及遺囑狀況聲明書(shū)》并辦理所需中國(guó)委托公證人公證文書(shū)，再通過(guò)中國(guó)法律服務(wù)（香港）有限公司轉(zhuǎn)遞到內(nèi)地公證處。
（二）繼承人在辦理繼承公證時(shí)遇到的程序問(wèn)題
香港律師出具《親屬關(guān)系及遺囑狀況聲明書(shū)》要求所有繼承人到場(chǎng)面簽，但是，李女士的丈夫拒絕配合女兒小霞到香港作出聲明，遺囑受益人小霞無(wú)法獲得內(nèi)地公證處辦理繼承權(quán)公證必需的《親屬關(guān)系及遺囑狀況聲明書(shū)》，繼承母親李女士的遺產(chǎn)陷入僵局，小霞被迫在深圳法院提起繼承糾紛訴訟。
三、問(wèn)題破解之道
從上面兩個(gè)案例可以看出，香港居民立遺囑處理內(nèi)地遺產(chǎn)，無(wú)論是在香港立遺囑，還是在內(nèi)地立遺囑，都不能100%保證遺產(chǎn)繼承過(guò)程順利。所以，在立遺囑前，與熟悉內(nèi)地和香港兩地法律的律師團(tuán)隊(duì)結(jié)合當(dāng)事人的家庭情況，財(cái)產(chǎn)狀況等進(jìn)行遺囑規(guī)劃就顯得相當(dāng)重要。如何避免張先生和李女士類(lèi)似的情況發(fā)生呢？
（一）遺囑規(guī)劃階段
第一，綜合考慮客戶(hù)主要財(cái)產(chǎn)所在地，財(cái)產(chǎn)形態(tài)，家庭關(guān)系，分析在繼承過(guò)程中可能會(huì)遇到哪些問(wèn)題，結(jié)合內(nèi)地和香港的法律，選擇遺囑是在香港還是在內(nèi)地訂立更加有利于減少或者避免繼承過(guò)程中的程序障礙。
比如張先生的案例，如果張先生在香港訂立遺囑時(shí)，就在香港開(kāi)設(shè)一個(gè)銀行賬戶(hù)，存入一定的現(xiàn)金，遺囑同時(shí)處理香港的存款和內(nèi)地的不動(dòng)產(chǎn)，這樣，張先生去世后，遺囑繼承人就可以順利地向香港高等法院申請(qǐng)遺囑見(jiàn)證，獲得《遺囑見(jiàn)證》；或者，張先生在內(nèi)地訂立遺囑，繼承開(kāi)始后，由香港律師出具《親屬關(guān)系及遺囑狀況聲明書(shū)》，這樣，內(nèi)地的公證處均可以出具《繼承權(quán)公證書(shū)》，繼承人便可到內(nèi)地不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)辦理繼承過(guò)戶(hù)。
而李女士的案例，李女士在香港立遺囑的話(huà)，遺囑受益人就可以直接向香港高等法院申請(qǐng)遺囑見(jiàn)證，而不需要其他繼承人配合去辦理《親屬關(guān)系及遺囑狀況聲明書(shū)》。李女士也可以在生前將房產(chǎn)過(guò)戶(hù)給女兒，為了保障自己老有所養(yǎng)，可以結(jié)合附條件的贈(zèng)與協(xié)議，居住權(quán)登記等法律工具，確保房子順利過(guò)戶(hù)給女兒，同時(shí)自己仍然保留居住權(quán)，附義務(wù)的贈(zèng)與協(xié)議，讓女兒承擔(dān)對(duì)自己的贍養(yǎng)義務(wù)。
第二，注意遺囑內(nèi)容和形式須符合兩地法律規(guī)定。在內(nèi)地訂立遺囑，除遺囑的內(nèi)容和形式符合《民法典》規(guī)定外，還需為缺乏勞動(dòng)能力又沒(méi)有生活來(lái)源的繼承人保留必要份額（《民法典》第1141條）等。 在香港訂立遺囑，需考慮是否將遺囑人的全部財(cái)產(chǎn)列入遺囑，是否有兜底條款等。
（二）遺囑繼承階段
由內(nèi)地和香港兩份地律師協(xié)同辦案，高效為客戶(hù)解決兩地財(cái)產(chǎn)的繼承問(wèn)題。如遺囑涉及內(nèi)地多套房產(chǎn)，可能需在每處不動(dòng)產(chǎn)所在地公證處單獨(dú)辦理繼承公證。
以上是實(shí)務(wù)中的基本操作，具體到個(gè)案，還會(huì)因不同案件，所需的材料和辦理的流程有所不同。
律師介紹
劉運(yùn)嬌律師
北京市京師（深圳）律師事務(wù)所聯(lián)合創(chuàng)始人、京師（深圳）家族事務(wù)管理法律事務(wù)部主任、京師（深圳）婦女聯(lián)合會(huì)主席、京師（深圳）女律師工作委員會(huì)主任、深圳市律師行業(yè)婦女聯(lián)合會(huì)執(zhí)委、廣東省律協(xié)婚姻家事法律專(zhuān)業(yè)委員會(huì)委員、深圳市律協(xié)家族財(cái)富管理法律專(zhuān)業(yè)委員會(huì)副主任、深圳市律師協(xié)會(huì)遺產(chǎn)管理人入庫(kù)律師、深圳市家庭教育講師團(tuán)講師、深圳市巾幗志愿者協(xié)會(huì)公益講師。
